Месяц: Февраль 2021

На первый взглд, может показаться что

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Регионы в которых действует этот режим:

Москва

Московская область

Калужская область

Республика Татарстан

Санкт-Петербург

Воронежская область

Волгоградская область

Ленинградская область

Нижегородская область

Новосибирская область

Омская область

Ростовская область

Самарская область

Сахалинская область

Свердловская область

Тюменская область

Челябинская область

Красноярский край

Пермский край

Ненецкий автономный округ

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра,

Ямало-Ненецкий автономный округ

Республика Башкортостан.

Применять налоговый режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не используют наемных рабочих и не оказывают посреднических услуг.

ИП которые применяют специальные налоговые режимы в течении 30 дней после постановки на учет в качестве самозанятого должны направить уведомление в налоговый орган о прекращении применения специальных налоговых режимов.

Если уведомление не будет отправлено, то налоговый орган снимет сам ИП с НПД, оставит специальный налоговый режим.

ИП на патенте сможет стать самозанятым только после окончания действия патента.

Зарегистрироваться достаточно легко:

— через приложение для смартфонов «Мой налог».

При регистрации можно использовать данные от личного кабинета налогоплательщика.

— через портал Госуслуг

— через уполномоченные банки.

Регистрация занимает несколько минут.

Онлайн-касса не нужна, все приходные операции оформляются в приложении.

Налог уплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Ставка налога:

— 4% при работе с физическими лицами

— 6% при работе с юридическими лицами.

Максимальная сумма дохода 2,4 миллиона рублей в год.

При превышении максимальной суммы ставка налога будет 13%.

Страховые взносы в ПФР платить не нужно.

Если остались вопросы по новой системе можете смело заглянуть в наш офис, где мы всегда все объясним и поможем.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) –  это  специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ)

Однако есть один нюанс- организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Какие же налоги он заменяет?

Для Организаций:

• налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
• налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)

Для ИП:

• налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
• налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Так же не стоит забывать и про то, что с1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ.

Процедура перехода
Переход на ЕСХН осуществляется добровольно (п.5 ст.346.2).

Для перехода на ЕСХН Организациям  а также Индивидуальные предпринимателям необходимо подать уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации(месту жительства). Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года.

До 31 декабря срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года) (п. 2 ст. 346.3 НК)

В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст. 346.3 НК)

Организации (индивидуальные предприниматели) не подавшие в установленные сроки уведомление не вправе применять ЕСХН

Условия перехода
Доход от сельскохозяйственной деятельности > 70 %

Общее условие для всех налогоплательщиков

Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на уплату ЕСХН, при условии, что доля дохода, полученного от реализации данных услуг по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на уплату ЕСХН, составит не менее 70 процентов.

Имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, — подробнее п.2.1 ст.346.2 НК РФ

Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства организации), осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов.

Если начинающий или уже опытный предприниматель или же организация, то ждем вас для консультации и продвижения вашего бизнеса.

Пару слов для наших предпринимателей от себя: юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Перейдем непосредственно  к самой теме обсуждения!

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. То есть он подстроен под малый и средний бизнес и не требует от ИП слишком больших налогов.

Перейдем к условиям, при которых вы можете перейди на данную систему:

1. Сотрудников<100человек
2. Доход < 150 млн.руб.
3. Остаточная стоимость <150 млн. руб.

И отдельные условия для организаций:

1. Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
2. Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
3. Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Замена налогов при УСН

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения. Дальше идет разделение по замене многих налогов для ИП и Организаций.

Для Организаций:

• налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
• налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
• налога на добавленную стоимость.

Для ИП:

• налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
• налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Добавлю, что есть одно примечание  — УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Порядок перехода

Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Если у вас остались вопросы или вы хотите перейти на данную систему, ждем вас в нашем офисе, где мы с радостью вам поможем.

Общая система налогообложения, на мой взгляд, самая сложная система налогов, в которой без опытного бухгалтера вы сами не разберетесь. Поэтому, позвольте проявить смелость и предложить вам наперед наши бухгалтерские услуги. Ведь на нашей стороне опыт  и десятки довольных клиентов в таких делах. Давайте перейдем к делу и начнём разбор и детальное пояснение общей системы налогов.

Я попытаюсь все упростить, и рассказать детально. Первый вопрос:

—Кто применяет ОСН?

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.

Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН. Вот эти условия:

• Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 150 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств ИП не должна превышать 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 Р и выше.
• Работает более 100 сотрудников.

Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим — единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с другими режимами. Но там тоже есть ограничения и все-таки основной системой останется общая.

-Какие налоги платит ИП на ОСН?

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование.

Внесем ясность и перечислим эти налоги :

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).
2. Налог на имущество.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
4. Земельный и транспортный налоги.
5. Страховые взносы за себя.
6. Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.

Один важный аспект общей системы налогов- принцип соотвественности, то есть, если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них. Надеюсь, вы это запомнили. Идем дальше.

Что же такое Налог на добавленную стоимость?

НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ.

У НДС три ставки — 0%, 10% и 20%:

20% — для большинства товаров и услуг;
10% — для некоторых продуктов питания и детских товаров;
0% — для товаров на экспорт и сопутствующих экспорту услуг.

Когда предприниматель продает товары или услуги, он включает исходящий НДС в цену. Когда он что-то покупает, может принять входящий НДС к вычету. Бывает еще восстановленный НДС — это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Сумму НДС за квартал делят на три части и платят равными долями каждый месяц не позже 25 числа. В текущем квартале оплачивается НДС за предыдущий.

Следующий шаг —Налог на имущество

Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имуществ, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП платит налог на имущество как физлицо — по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. Для некоторых объектов действует другое ограничение по ставкам.

Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020. Срок уплаты одинаковый для всех регионов.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму. Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле. Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же, как для физлица. В течение года ИП вносит квартальные авансовые платежи по НДФЛ — три раза не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А до 15 июля следующего года — НДФЛ за истекший год с зачетом авансов.

Тема очень большая и трудная, все остальное я вам изложу в отдельных статьях. Надеюсь, этот материал оказался вам полезен и принес пользу.

Для вас мы собрали 10 ошибок, которые допускают многие молодые предприниматели:

1. КОНТРОЛЬ СИТУАЦИИ. Налоговая ошибается, притом иногда чаще, чем сами предприниматели. А ещё бухгалтеры ошибаются. И тогда бывает сюрприз в виде ОСНО вместо УСН со всеми вытекающими.
2. ВЫБОР МЕЖДУ УСН И ОСНО. А патент? А НПД? А ещё есть ЕСХН, который строгий, но для некоторых очень выгодный.
3. НЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — НЕТ НАЛОГОВ. Работает только для ООО на УСН, на ОСНО и ИП на НПД. Все остальные что-то да платят: или взносы, или налоги, или всё вместе. Если бизнес сезонный – это обязательно стоит учитывать, особенно на начальных этапах. Сравните минимальные налоги, которые нужно будет оплатить по каждому из оцениваемых вариантов. Возможно, спецрежим окажется не таким привлекательным.
4. ОСНО С НДС, ПОТОМУ ЧТО «ТАК СОЛИДНЕЕ». У многих основной покупатель — физлицо, а поставщики на упрощенке, но они упорно продолжают сдавать декларации с огромными суммами, хотя могли бы платить на 20-30% меньше.
5. ЗАРПЛАТНУЮ ЧАСТЬ. Наличие сотрудников и размер их зарплат по-разному влияет на расчет налогов в зависимости от применяемой системы. Например, пока еще патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, УСН с объектом «Доходы» — не больше 50% от налога, а при УСН «Доходы минус расходы» вся зарплата и взносы – это расход.
6. АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕСУРС. Вроде бы и все верно рассчитали – 60% затрат – значит УСН 15%. Но не учли, что на расходы документы не достать, а их подсчет увеличивает расходы на бухгалтера.
7. СОВМЕЩЕНИЕ. УСН+ЕНВД или УСН+ПСН может помочь снизить налоговую нагрузку в отдельных случаях. Например, та же онлайн-школа и онлайн-магазин или оффлайн-магазин и производство.
8. НИКАКИХ БИЗНЕС-ПЛАНОВ И СТРАТЕГИЙ. Сегодня у вас выручка 2 млн., а завтра вы выиграли контракт на 150 млн. и слетаете с УСН. Слетать с любого налога – это больно и дорого. План должен быть как минимум на год, а в идеале – на 5 лет. Такую же ошибку совершают уже работающие компании – претензии налоговой к размеру выручки, которая приблизилась к лимиту, наличию филиалов привели к банкротству не одну компанию. Всегда в запасе должно быть от 2 млн. выручки.
9. МЕСТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО. Например, в Москве нет ЕНВД, а в некоторых субъектах действуют сниженные ставки по УСН.
10. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С КОНТРАГЕНТАМИ. Бывают ситуации, когда покупатель диктует условия: например, крупный завод может работать только с поставщиками на ОСНО. Если есть такие контрагенты – придется учитывать и их интересы тоже.

В данной новости мы попытаемся вам рассказать про патентную систему налогообложения, так как все чаще к нам обращаются с вопросами по этой теме.Пожалуй, начнем!

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

С 01.01.2021 вступают в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

• Плательщикам ПСН также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
• Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
• Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

Теперь мы разберём, КТО ИМЕЕТ ПРАВО применять патентную СНО*

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная СНО  не применяется в следующих 2 случаях:

1. в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ;
2. в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров,  а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

При использовании патентной СНО вы можете заменить некоторые неприятные налоги. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате.Именно об этом я сейчас и расскажу ниже :

1. Налог на доходы физических лиц  В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
2. Налог на имущество физических лиц  В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
3. НДС 

За исключением НДС, подлежащего уплате:

• при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
• при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
• при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

Можно ли совмещать несколько режимов СНО?

 Оказывается можно! Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

Что такое система налогообложения?

Часто приходится слышать от предпринимателей вопрос, как надо платить налоги, когда, сколько. Другие вообще не задаются этим вопросом в процессе регистрации компании, рассчитывая на то, что доходы будут не скоро после открытия, а соответственно и вопросы налогообложения пока можно отложить. Но вопросы налогообложения связаны не только с уплатой налога, но и порядком сдачи отчетности к определенному сроку, собственно самим порядком перехода на определенному систему налогообложения. В общем все эти вопросы надо рассматривать в комплексе, как систему, и делать это еще на этапе регистрации бизнеса, а не после. Итак по порядку…

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству.

Система налогообложения, режим налогообложения, вид или тип налогообложения — это все одно и тоже.

Чем отличаются системы налогообложения?

Для каждой системы налогообложения предусмотрены свои налоги. Каждый налог, в свою очередь, определяется рядом параметров:

• объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
• налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
• налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
• налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

Каждый из этих параметров будем рассматривать в дальнейшем применительно к определенному налогу.

Какие системы налогообложения бывают?
Среди всех вышеуказанных параметров принципиальными для выбора налогообложения на мой взгляд являются два — это налоговая база и налоговая ставка. Их произведение — это собственно сумма налога в казну государства. Предлагаю в этом контексте кратко и по существу рассмотреть следующие системы налогообложения.

• ОСН Общая система налогообложения.
  Наиболее сложная система для учета и наибольшая налоговая нагрузка — основные налоги: НДС 20% и налог на прибыль 20% (для ООО)/НДФЛ 13% (для ИП). Выбирается в основном для работы с заказчиками – юр. лицами, которым нужен “входной” НДС к вычету (т.е. цель – сохранить клиента), либо крупными организациями, чья выручка превышает установленный законом лимит (ежегодно корректируется). Образно говоря, данная система часто выбирается от безысходности и невозможности применения других систем налогообложения.
• УСН 6% (упрощенная система Доходы).
  Одна из наиболее простых систем учета, рекомендуется для организаций и ИП, у которых незначительная доля расходов по отношению к доходам, либо данные расходы нельзя принять к учету и документально подтвердить. Также может быть выгодна для организаций, чей фонд заработной платы позволяет уменьшать данный налог за счет страховых взносов (но не более чем наполовину). В ряде случаев данную систему выбирают исходя из минимальной трудоемкости по ведению учета. Рассчитывается как общая сумма полученного дохода умноженная на ставку 6%, минус вычеты по страховым взносам.
• УСН (от 5 до 15%) (упрощенная система “доходы минус расходы”).
  Рекомендуется для организаций и ИП, имеющих значительную долю, принимаемых к учету и документально подтвержденных расходов (более 60% от доходов) или если точнее, когда выполняется неравенство: (Доходы-Расходы) х Ставку налога (от 5 до 15 — варьируется от региона)% < Доходы х 6% — Вычеты. Более сложный учет чем на УСН 6%, как правило, невозможен без использования специального ПО, например 1С, для корректного учета расходов. Также на данной системе нельзя заплатить налогов меньше 1% от выручки (минимальный налог).
• ПСН (патентная система).
  Только для индивидуальных предпринимателей и только для отдельных видов деятельности, подразумевает уплату фиксированной суммы, которая в том числе зависит от региона применения патента. Основные преимущества – простота учета (ведется только специальная книга доходов, какие-либо декларации отсутствуют), возможность не платить торговый сбор, льготный тариф страховых взносов (но не для всех видов деятельности, например, кроме торговли), недостаток – сумму патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (за ИП и за работников).
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
  Предусмотрен для организаций и ИП, чей доход от реализации произведенной им с/х продукции составляет не менее 70% от общего дохода и может быть очень выгодным режимом для данной категории с/х производителей. Расчет налоговой базы схож с УСН Доходы минус Расходы, считается аналогичным образом как доходы за вычетом расходов, но налоговая ставка фиксированная и составляет 6%. Для тех у кого сумма дохода больше определенной величины (в 2019 г. 90 млн), помимо ЕСХН обязаны платить еще и НДС, в этом случае данный режим становится уже не таким привлекательным.
• НПД (налог на профессиональный доход).

УСН, ПСН, ЕСХН, НПД — объединены в отдельную группу налогов под названием специальные налоговые режимы. Общий момент у этих систем —  это замена таких налогов как налог на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налог на имущество — одним специальным налогом.