Общая система налогооблажения.

Общая система налогообложения, на мой взгляд, самая сложная система налогов, в которой без опытного бухгалтера вы сами не разберетесь. Поэтому, позвольте проявить смелость и предложить вам наперед наши бухгалтерские услуги. Ведь на нашей стороне опыт  и десятки довольных клиентов в таких делах. Давайте перейдем к делу и начнём разбор и детальное пояснение общей системы налогов.

Я попытаюсь все упростить, и рассказать детально. Первый вопрос:

Кто применяет ОСН?

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.

Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН. Вот эти условия:

  • Доход за календарный год, первый квартал, полугодие или первые девять месяцев календарного года превышает 150 млн рублей.
  • Остаточная стоимость основных средств ИП не должна превышать 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 Р и выше.
  • Работает более 100 сотрудников.

Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим — единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с другими режимами. Но там тоже есть ограничения и все-таки основной системой останется общая.

-Какие налоги платит ИП на ОСН?

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование.

Внесем ясность и перечислим эти налоги :

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС).
  2. Налог на имущество.
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  4. Земельный и транспортный налоги.
  5. Страховые взносы за себя.
  6. Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.

Один важный аспект общей системы налогов- принцип соотвественности, то есть, если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них. Надеюсь, вы это запомнили. Идем дальше.

Что же такое Налог на добавленную стоимость?

НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ.

У НДС три ставки — 0%, 10% и 20%:

20% — для большинства товаров и услуг;
10% — для некоторых продуктов питания и детских товаров;
0% — для товаров на экспорт и сопутствующих экспорту услуг.

Когда предприниматель продает товары или услуги, он включает исходящий НДС в цену. Когда он что-то покупает, может принять входящий НДС к вычету. Бывает еще восстановленный НДС — это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Сумму НДС за квартал делят на три части и платят равными долями каждый месяц не позже 25 числа. В текущем квартале оплачивается НДС за предыдущий.

Следующий шаг —Налог на имущество

Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имуществ, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП платит налог на имущество как физлицо — по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. Для некоторых объектов действует другое ограничение по ставкам.

Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно оплатить до 1 декабря 2020. Срок уплаты одинаковый для всех регионов.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму. Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле. Кроме профессионального вычета ИП может использовать вычеты на покупку жилья, на детей, лечение и образование. Так можно делать только на общей системе, а на спецрежимах — нет. Если ИП купит квартиру, он может несколько лет уменьшать доходы от бизнеса на ее стоимость и не платить НДФЛ. Условия для вычета будут такими же, как для физлица. В течение года ИП вносит квартальные авансовые платежи по НДФЛ — три раза не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А до 15 июля следующего года — НДФЛ за истекший год с зачетом авансов.

Тема очень большая и трудная, все остальное я вам изложу в отдельных статьях. Надеюсь, этот материал оказался вам полезен и принес пользу.